Một số lưu ý khi hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế có sai sót

Theo Cục Thuế tỉnh, đối với hóa đơn điện tử có sai sót, chủ yếu 5 trường hợp đó là, người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót. Về điều này, người bán lựa chọn Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi đến cơ quan thuế bất kể thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

Trường hợp thứ 2 là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót. Trường hợp này, người bán không phải lập lại hóa đơn. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu. Người bán lựa để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót, và gửi đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

Trường hợp thứ 3 là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện sai mã số thuế, sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng. Về vấn đề này, người nộp thuế không phải lập Mẫu số 04/SS-HĐĐT gửi đến cơ quan thuế. Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế.

Trường hợp thứ 4 là cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót. Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại phụ lục IA ban hành kèm theo nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót. Đặc biệt,cần ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế, gồm thông tin số và ngày thông báo.

Trường hợp thứ 5 là hóa đơn giấy đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14-5-2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17-1-2014 của Chính phủ, hóa đơn điện tử (cũ) theo Thông tư số 32/2011/TT- BTC ngày 14-3-2011 và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính (hóa đơn cũ) có sai sót. Cục Thuế tỉnh hướng dẫn xử lý 4 bước theo thông báo và lưu ý ở bước 3: Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót và phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

Ngoài ra, người nộp thuế cũng cần chú ý về quy trình xử lý của cơ quan thuế là trong thời hạn 1 ngày làm việc, cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP qua email của người nộp thuế đã đăng ký với cơ quan thuế. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.

Quốc Phong