Bộ Tài chính đề xuất rút gọn biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Theo quy định hiện hành tại Khoản 2, Điều 22, Luật Thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm 7 bậc, với mức thuế suất lần lượt là 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%.

Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy biểu thuế hiện nay còn tồn tại bất cập, như việc chia quá nhiều bậc và khoảng cách giữa các bậc quá hẹp, dễ dẫn đến hiện tượng “nhảy bậc thuế” khi tổng hợp thu nhập vào cuối năm, làm gia tăng số thuế phải nộp.

Qua rà soát và căn cứ vào xu hướng nâng cao mức sống của người dân, Bộ Tài chính cho rằng việc cắt giảm số bậc thuế và nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc là cần thiết. Đề xuất này nhằm đảm bảo tính công bằng, hợp lý hơn trong điều tiết thuế, đồng thời đơn giản hóa công tác quản lý và kê khai thuế.

Bộ Tài chính đề xuất 2 phương án sửa đổi biểu thuế thu nhập cá nhân Nguồn: Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế)

Bộ Tài chính đưa ra hai phương án cải tiến biểu thuế, đều theo hướng rút gọn còn 5 bậc gồm phương án 1: Giữ nguyên mức thuế suất cao nhất 35%, áp dụng cho thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng. Các cá nhân thuộc bậc thuế thấp sẽ được giảm thuế đáng kể.

Ví dụ, người có thu nhập tính thuế 10 triệu đồng/tháng sẽ được giảm 250.000 đồng/tháng; thu nhập 30 triệu đồng giảm 850.000 đồng/tháng; thu nhập 40 triệu đồng giảm 750.000 đồng/tháng.

Phương án 2: Tương tự phương án 1, nhưng nới rộng hơn khoảng cách thu nhập các bậc, áp dụng thuế suất 35% cho thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng. Theo đó, cá nhân có thu nhập từ 50 triệu đồng trở xuống được giảm thuế tương đương phương án 1, còn cá nhân thu nhập trên 50 triệu đồng sẽ được giảm thuế nhiều hơn.

Bộ Tài chính nhận định, việc áp dụng phương án rút gọn biểu thuế sẽ giúp đơn giản trong quản lý thuế, thuận tiện cho người nộp thuế, phù hợp với xu thế cải cách thuế trên thế giới. Tuy nhiên, phương án 2 sẽ làm giảm thu ngân sách nhiều hơn so với phương án 1.

Theo Bộ Tài chính, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần là chính sách phổ biến toàn cầu. Dù các quốc gia có cách thiết kế khác nhau, xu hướng chung hiện nay là đơn giản hóa biểu thuế bằng cách giảm số bậc.

Một số nước đã điều chỉnh tăng thuế suất cao nhất. Chẳng hạn, Phần Lan nâng từ 57% lên 57,3% trong năm 2024, Lithuania từ 20% lên 32%. Tại châu Á, mức thuế suất cao nhất dao động từ 30% (Malaysia) đến 45% (Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc). Philippines và Indonesia cùng áp dụng mức 35%.

Về số bậc thuế, các quốc gia châu Á dao động từ 5 đến 13 bậc, trong khi tại châu Âu, Bắc Mỹ và châu Úc, số bậc thuế chủ yếu từ 5 đến 6.

TH