Hướng dẫn kê khai, quyết toán, nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài
Tin từ Cục thuế tỉnh cho biết: Qua công tác tiếp nhận, kiểm tra, xử lý tờ khai kê khai nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài và tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài kỳ tính thuế năm 2018 nộp qua trang nhantokhai.tct.vn, Cục Thuế nhận thấy vẫn còn một số hồ sơ khai thuế nộp chậm so với thời hạn quy định. Nguyên nhân là do DN có phát sinh kê khai khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài chưa xác định đúng nghĩa vụ phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế.
Để khắc phục tình trạng trên, Cục Thuế đã có văn bản hướng dẫn gửi đến các DN. Theo đó, đối với tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (Mẫu 01/NTNN), Người nộp thuế (NNT) là DN Việt Nam khấu trừ, kê khai, nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài được phép đăng ký một trong hai hình thức là kê khai theo từng lần phát sinh hoặc kê khai theo tháng. Trường hợp NNT đã đăng ký kê khai theo từng lần phát sinh thì hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế và chỉ có nghĩa vụ kê khai khi có phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu. Trường hợp người nộp thuế đã đăng ký kê khai theo tháng thì hạn nộp chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. NNT phải kê khai liên tục các tháng, kể cả có phát sinh hay không có phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu.
Đối với tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (Mẫu 02/NTNN), hạn nộp tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu (ngày chấm dứt hoạt động với nhà thầu căn cứ theo biên bản thanh lý hợp đồng nhà thầu). Trường hợp hợp đồng nhà thầu kéo dài nhiều năm, DN không có nghĩa vụ phải kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài theo từng năm.
