Hàng loạt vi phạm trong công tác quản lý tài chính

Dàn nhạc Giao hưởng Việt Nam vi phạm công tác quản lý tài chính. Ảnh minh họa

Chi tiêu nội bộ chưa phù hợp

Kết luận chỉ ra, mặc dù đơn vị đã xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ theo các căn cứ pháp lý hiện hành, quy định các chế độ, đối tượng, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu, đảm bảo hoạt động thường xuyên của đơn vị. Tuy nhiên, vẫn còn một số điều khoản trong Quy chế chưa hợp lý, chưa phù hợp với quy định hiện hành như: Quy định một số khoản chi chưa đúng với quy định của Thông tư 97/2010 của Bộ Tài chính; quy định khoán tiền xăng ô tô đi công tác cho lãnh đạo đơn vị chưa đúng với quy đinh tại Thông tư 103/TT2007 và Thông tư 159/2015; quy định khoán điện thoại di động chưa đúng đối tượng theo quy định; quy định chi thêm giờ chưa đúng; cách thức chi trả thu nhập tăng thêm chưa phù hợp; tiền trách nhiệm của chương trình biểu diễn chưa có cơ sở pháp lý.

Đối với các khoản thu sự nghiệp, dịch vụ đơn vị đã phản ánh đầy đủ trong hệ thống sổ sách kế toán. Tuy nhiên đối với các khoản thu sự nghiệp, các khoản thu do Nhà nước đặt hàng đơn vị chưa thực hiện hạch toán riêng để làm cơ sở tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp.

Kết luận cũng chỉ ra, các khoản chi cho hoạt động đơn vị đảm bảo đúng tiêu chuẩn, chế độ. Tuy nhiên, một số nội dung chưa quy định trong Quy chế chi tiêu nội bộ như các khoản thu, chi liên quan đến hoạt động dịch vụ của đơn vị, mức chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước; chi tiền hoa hồng tìm kiếm hợp đồng dịch vụ, hợp đồng tài trợ chưa được quy định cụ thể về đối tượng, mức chi trong Quy chế chi tiêu nội bộ.

Trích, lập các quỹ chưa đúng quy định

Ngoài ra, đơn vị đã thực hiện trích lập 2 quỹ là Quỹ khen thưởng và Quỹ phúc lợi, sử dụng các quỹ của đơn vị chưa thực hiện đúng theo quy định tại Nghị định 43/2006 của Chính phủ, cụ thể: Dàn nhạc Giao hưởng Việt Nam là đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo một phần chi phí hoạt động nên phải trích lập Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, trả thu nhập tăng thêm cho người lao động và trích lập quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ dự phòng ổn định thu nhập.

Theo kết luận, một số nội dung chi chưa đúng tính chất của quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi như: chi thu nhập tăng thêm năm 2015 là trên 262 triệu đồng, năm 2016 là trên 123,1 triệu đồng; chi thù lao chương trình 27, 28/2/2016; tiền hỗ trợ sinh hoạt đảng, tiền học lớp đảng viên mới; tiền lệ phí lớp nhận thức về Đảng, tiền trực ngày lễ; tiền họp ngoài giờ, tiền lệ phí học tập...

Việc chi thu nhập tăng thêm theo hệ số lương ngạch bậc, chức vụ của công chức, viên chức, người lao động cũng chưa trên cơ sở bình xét theo các tiêu chí hiệu xuất công tác, mức độ đóng góp tăng thêm, tiết kiệm chi của từng cá nhân.

Việc thực hiện nộp thuế còn chậm, đến cuối năm 2016, số tiền thuế phải nộp còn nhiều, thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm 2016 còn phải nộp 434,2 triệu đồng; thuế thu nhập cá nhân còn phải nộp 154,7 triệu đồng.

Chứng từ chưa phản ánh đúng nội dung

Kiểm tra sổ sách kế toán, các sổ chi tiết của đơn vị, Thanh tra Bộ chỉ ra, cuối năm đơn vị chưa thực hiện ký, đóng dấu để lưu trữ theo quy định. Về chứng từ kế toán, chưa được sắp xếp gọn gàng, lưu trữ, bảo quản theo quy định; một số chứng từ chưa phản ánh đúng nội dung chi, trên một phiếu chi có nhiều nội dung không liên quan đến nhau; phiếu chi và chứng từ có nội dung khác nhau; một số khoản chi có giá trị lớn hơn 200 ngàn đồng chưa có hóa đơn tài chính theo quy định; một số khoản chi chỉ có đề nghị thanh toán, không có các chứng từ đi kèm; chứng từ chi làm thêm giờ không có đề xuất làm thêm giờ được duyệt, không có bảng chấm công; chứng từ chi thù lao phục vụ tập luyện không có phân công, chấm công; chứng từ chi thù lao tập luyện không có phân công tập luyện, bảng chấm công lãnh đạo đơn vi không ký duyệt.

Ngoài ra, các phiếu chi thuê bốc vác, lắp đạt âm thanh, ánh sáng phản ánh chưa đúng nội dung chi; chi mua sắm, sữa chữa tài sản, đồ dùng trong đơn vị còn thiếu đề xuất được duyệt, báo giá; một số khoản chi sử dụng hóa đơn nước ngoài nhưng không có bản dịch công chứng; một số phiếu chi do Phó Giám đốc ký duyệt nhưng không có ủy quyền của Giám đốc; hồ sơ quản lý chất lượng các gói thầu mua sắm trang thiết bị còn chưa đầy đủ, thiếu hồ sơ hải quan và Vinacontrol Việt Nam...

Về quản lý tài sản và công nợ, cuối năm đơn vị chưa tiến hành kiểm kê đối với tài sản, chưa phân loại tài sản cố định và trang thiết bị, dụng cụ, công cụ để mở sổ theo dõi theo đúng quy định hiện hành.

Thanh tra Bộ kiến nghị Vụ Kế hoạch tài chính hướng dẫn Dàn nhạc Giao hưởng Việt Nam xây dựng và thực hiện Quy chế chi tiêu nội bộ phù hợp với các quy định của pháp luật; thực hiện đúng quy trình quản lý đầu tư mua sắm trang thiết bị nhất là công tác quản lý chất lượng.

Đề nghị Dàn nhạc Giao hưởng Việt Nam rà soát điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung Quy chế chi tiêu nội bộ; xây dựng quy chế quản lý tài sản làm cơ sở cho việc quản lý, sử dụng tài sản trong đơn vị hợp lý hiệu quả; đối với các khoản thu sự nghiệp, các khoản thu do Nhà nước đặt hàng cần hoạch toán riêng đề làm cơ sở tính các khoản thuế phải nộp; tiến hành kiểm kê tài sản, phân loại tài sản cố định, trang thiết bị, công cụ, dụng cụ để mở sổ theo dõi theo đúng quy định; cân đối nguồn tài chính của đơn vị để thực hiện nộp các khoản thuế kịp thời theo quy định;..

Thái Hải