Giải đáp một số vướng mắc về hóa đơn

- Công ty mua hàng hóa để tặng khách hàng với giá chưa tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 50 triệu đồng, thuế GTGT 5 triệu đồng. Xin ông cho biết, công ty xuất hóa đơn GTGT đầu ra với giá tính thuế bao nhiêu?

- Công ty mua hàng hóa để tặng khách hàng thì phải lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và giá tính thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa cho khách thông thường. Cụ thể, nếu hàng hóa dùng để biếu tặng mua vào với giá chưa thuế là 50 triệu đồng, thuế GTGT 5 triệu đồng thì phải xuất hóa đơn với giá tính thuế đúng bằng giá của hàng hóa mua vào.

- Năm 2019, công ty đã xuất 7 hóa đơn bán hàng cho cùng một đơn vị ở các tháng khác nhau, nhưng tất cả đều sai đơn giá. Công ty có thể xuất 1 hóa đơn trong tháng 2-2020 để điều chỉnh 7 hóa đơn viết sai đơn giá không, thưa ông?

- Trường hợp công ty phát hiện các hóa đơn đã lập và giao cho người mua sai đơn giá hàng hóa thì công ty và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Đồng thời, công ty phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót cho từng hóa đơn đã lập sai. Hóa đơn điều chỉnh ghi số chênh lệch và nêu rõ điều chỉnh tăng hay giảm đơn giá, thành tiền, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số..., ký hiệu..., ngày lập hóa đơn. Trong trường hợp số lượng hóa đơn điều chỉnh phát sinh nhiều, công ty có thể lập một hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn đối với từng người mua trong một kỳ khai thuế GTGT. Thông tin của các hóa đơn điều chỉnh phải được thể hiện đầy đủ trong biên bản hoặc văn bản thỏa thuận giữa công ty và người mua. Công ty chỉ được xuất 1 hóa đơn để điều chỉnh cho 7 hóa đơn khi được sự kiểm tra và đồng ý của cơ quan thuế.

- Thưa ông, trường hợp công ty cung cấp dịch vụ ra nước ngoài thì có được sử dụng hóa đơn GTGT bán hàng trong nước để xuất cho khách không?

- Theo quy định, công ty sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng trong nước và hóa đơn thương mại cho hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài. Công ty không cần lập hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài.

- Công ty sử dụng phần mềm Opera và Infrasys để quản lý khách sạn, nhà hàng. Theo đó, hóa đơn GTGT xuất ra từ phần mềm không thể hiện các chỉ tiêu bắt buộc như: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, số tiền bằng chữ. Vậy, công ty có được sử dụng hóa đơn thiếu các thông tin bắt buộc không?

- Trên hóa đơn GTGT xuất ra không thể hiện các chỉ tiêu bắt buộc như: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, số tiền bằng chữ thì không đúng với quy định. Trường hợp công ty phát hành hóa đơn thiếu các nội dung bắt buộc là vi phạm quy định về tạo hóa đơn tự in và bị xử phạt vi phạm hành chính.

- Ông có thể cho biết việc lập hóa đơn điện tử trong trường hợp công ty có lượng khách hàng giao dịch chứng khoán lớn như thế nào?

- Trường hợp công ty kinh doanh lĩnh vực chứng khoán, thường xuyên phát sinh các khoản thu về giao dịch chứng khoán thì thực hiện lập hóa đơn điện tử cho từng khách hàng định kỳ theo hợp đồng giữa công ty và khách. Trên hóa đơn phải ghi cụ thể kỳ cung cấp dịch vụ về giao dịch chứng khoán, ngày lập hóa đơn điện tử chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ. Công ty phải thực hiện việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến khách hàng theo Nghị định số 119 ngày 12-9-2018 của Chính phủ. Hiện nay, không có quy định cho phép xuất hóa đơn điện tử đối với hoạt động cung cấp dịch vụ mua bán chứng khoán chung cho nhiều khách hàng theo từng loại phí dịch vụ phát sinh có đính kèm bảng kê chi tiết danh sách khách hàng.

- Xin cảm ơn ông!

KIM THAO (Thực hiện)